Les frais professionnels engagés par un collaborateur peuvent être déduits de ses impôts. Pour que cela représente un avantage pour ce dernier, il faut que ce montant soit supérieur aux 10% appliqué par défaut dans le calcul.
Deux solutions s’offrent en effet au salarié :
- bénéficier de la déduction forfaitaire automatique de 10% en fonction de ses revenus sur l’année,
- ou réaliser une déduction par le montant réel des frais engagés.
A noter que ce choix n’est pas obligatoirement le même pour deux personnes d’un même foyer, selon la solution la plus avantageuse. Le site du gouvernement permet de faire une simulation pour savoir s’il est préférable selon la situation d’opter pour la déduction de 10% ou la déduction des frais réels.
Dans ces frais réels sont compris deux types de frais :
- les frais kilométriques,
- et les frais de repas.
Comment calculer les frais kilométriques en frais réels ?
Ce sont les trajets domicile-travail, dans la limite de 40 kilomètres (80 kilomètres aller-retour) qui peuvent être comptabilisés, à raison d’un seul aller-retour par jour. Cette distance peut être supérieure dans certains cas répertoriés sur le site du gouvernement. Autrement, seuls les 40 premiers kilomètres seront comptabilisés.
Selon la puissance fiscale de votre véhicule, le type de véhicule, et le nombre de kilomètres parcourus sur l’année, une formule précise vous permettra de calculer vos frais kilométriques réels engagés sur l’année, et donc déductibles de vos impôts. Il s’agit du barème kilométrique, publié chaque année par le gouvernement. Vous pouvez effectuer une simulation sur leur site, et consulter la formule qui s’applique à votre véhicule et à la distance que vous avez parcourue.
Comment calculer les frais de repas en frais réels ?
Dans le cas où vous ne bénéficiez pas de restaurant d’entreprise ni de titres restaurant, il faut déduire la valeur fiscale d’un repas à domicile des frais de restaurant applicables.
Par exemple, pour l’année 2020, ce montant est de 12 – 4,90 = 7,10€ par repas du midi. Ainsi, si vous avez travaillé 218 jours sur l’année, vous êtes éligibles à 1548 € de déduction d’impôts en frais réels, pour les frais de repas engagés.
Si vous bénéficiez de titres restaurant d’un montant unitaire de 9 euros (dont 4,50€ à votre charge), il faut déduire les 4,50€ de l’employeur des 7,10€ de l’exemple précédent. Cela revient à 2,60€ par repas du midi, soit 567 euros pour une année de 218 jours travaillés.
Si vous bénéficiez d’une cantine d’entreprise, le montant passe à 9 – 4,90 = 4,10€. Cela revient à 894 euros sur l’année pour 218 jours travaillés.
Outre les frais kilométrique et les frais de repas, d’autres frais réels peuvent être déduits parmi lesquels les frais de longs déplacements professionnels (hébergement, nourriture par exemple), les frais de vêtements spéciaux, les frais d’achat d’ordinateur, etc. La liste complète est consultable sur le site du gouvernement.